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我国签订的多边税收条约
发布日期：2018-09-06 08:17:22
我国签订的多边税收条约
名称
[深圳做账(帐)报税、专业财务代理公司、深圳做账(帐)公司、一般纳税人记账(帐)、财务外包、注册商标、深圳会计公司、小规模纳税记账(帐)、深圳公司注册、小企业代理记账(帐) 、旧帐整理、审计验资]
Designation 签署日期
Signed on生效日期
Effective from执行日期
Applicable since
多边税收征管
互助公约2013.8.272016.02.012017.01.01
金融账户涉税信息自动交换
多边主管当局间协议
（CRS专题网页）2015.12.16
实施税收协定相关措施以防止
税基侵蚀和利润转移的多边公约2017.06.07
我国签订的避免双重征税协定一览表
序号
Serial No.国家或地区
Jurisdiction 签署日期
Signed on生效日期
Effective from执行日期
Applicable since
1日本
JAPAN1983.9.61984.6.261985.1.1
2美国
U.S.A.1984.4.301986.11.211987.1.1
3法国
FRANCE1984.5.301985.2.211986.1.1
法国
FRANCE2013.11.262014.12.282015.1.1
4英国
U.K.1984.7.261984.12.231985.1.1
英国
U.K.2011.6.272013.12.13中（china）：2014.1.1
英（UK）：所得税和财产收益税
（Income Tax and Capital Gains
Tax）：2014.4.6;
公司税（Corporation Tax）：2014.4.1
5比利时
BELGIUM1985.4.181987.9.111988.1.1
比利时
BELGIUM2009.10.72013.12.292014.1.1
6①德国
GERMANY1985.6.101986.5.141985.1.1/7.1
德国
GERMANY2014.3.282016.4.62017.1.1
7马来西亚
MALAYSIA1985.11.231986.9.141987.1.1
8挪威
NORWAY1986.2.251986.12.211987.1.1
9丹麦
DENMARK1986.3.261986.10.221987.1.1
丹麦
DENMARK2012.6.162012.12.272013.1.1
10新加坡
SINGAPORE1986.4.181986.12.111987.1.1
新加坡
SINGAPORE2007.7.112007.9.182008.1.1
11加拿大
CANADA1986.5.121986.12.291987.1.1
12芬兰
FINLAND1986.5.121987.12.181988.1.1
芬兰
FINLAND2010.5.252010.11.252011.1.1
13瑞典
SWEDEN1986.5.161987.1.31987.1.1
14新西兰
NEW ZEALAND1986.9.161986.12.171987.1.1
15泰国
THAILAND1986.10.271986.12.291987.1.1
16意大利
ITALY1986.10.311989.11.141990.1.1
17荷兰
THE NETHERLANDS1987.5.131988.3.51989.1.1
荷兰
THE NETHERLANDS2013.5.312014.8.312015.1.1
18②捷克斯洛伐克（适用于斯洛伐克）
CZECHOSLOVAKIA1987.6.111987.12.231988.1.1
19波兰
POLAND1988.6.71989.1.71990.1.1
20澳大利亚
AUSTRALIA1988.11.171990.12.281991.1.1
21③南斯拉夫 （适用于波斯尼亚和黑塞哥维那） YUGOSLAVIA（BOSNIA AND HERZEGOVINA）1988.12.21989.12.161990.1.1
22保加利亚
BULGARIA1989.11.61990.5.251991.1.1
23巴基斯坦
PAKISTAN1989.11.151989.12.271989.1.1/7.1
24科威特
KUWAIT1989.12.251990.7.201989.1.1
25瑞士
SWITZERLAND1990.7.61991.9.271990.1.1
瑞士
SWITZERLAND2013.9.252014.11.152015.1.1
26塞浦路斯
CYPRUS1990.10.251991.10.51992.1.1
27西班牙
SPAIN1990.11.221992.5.201993.1.1
28罗马尼亚
ROMANIA1991.1.161992.3.51993.1.1
罗马尼亚
ROMANIA2016.7.42017.6.172018.1.1
29奥地利
AUSTRIA1991.4.101992.11.11993.1.1
30巴西
BRAZIL1991.8.51993.1.61994.1.1
31蒙古
MONGOLIA1991.8.261992.6.231993.1.1
32匈牙利
HUNGARY1992.6.171994.12.311995.1.1
33马耳他
MALTA1993.2.21994.3.201995.1.1
马耳他
MALTA2010.10.182011.8.252012.1.1
34阿联酋
UNITED ARAB EMIRATES1993.7.11994.7.141995.1.1
35卢森堡
LUXEMBOURG1994.3.121995.7.281996.1.1
36韩国
KOREA1994.3.281994.9.271995.1.1
37俄罗斯
RUSSIA1994.5.271997.4.101998.1.1
俄罗斯
RUSSIA2014.10.132016.4.92017.1.1
38巴新
PAPUA NEW GUINEA1994.7.141995.8.161996.1.1
39印度
INDIA1994.7.181994.11.191995.1.1
40毛里求斯
MAURITIUS1994.8.11995.5.41996.1.1
41克罗地亚
CROATIA1995.1.92001.5.182002.1.1
42白俄罗斯
BELARUS1995.1.171996.10.31997.1.1
43斯洛文尼亚
SLOVENIA1995.2.131995.12.271996.1.1
44以色列
ISRAEL1995.4.81995.12.221996.1.1
45越南
VIET NAM1995.5.171996.10.181997.1.1
46土耳其
TURKEY1995.5.231997.1.201998.1.1
47乌克兰
UKRAINE1995.12.41996.10.18中(China): 1997.1.1
乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,
Royalties and
Individual Income Tax):1996.12.17；
企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1
48亚美尼亚
ARMENIA1996.5.51996.11.281997.1.1
49牙买加
JAMAICA1996.6.31997.3.151998.1.1
50冰岛
ICELAND1996.6.31997.2.51998.1.1
51立陶宛
LITHUANIA1996.6.31996.10.181997.1.1
52拉脱维亚
LATVIA1996.6.71997.1.271998.1.1
53乌兹别克斯坦
UZBEKISTAN1996.7.31996.7.31997.1.1
54孟加拉国
BANGLADESH1996.9.121997.4.10中(China)98.1.1
孟(Bangladesh)98.7.1
55④南斯拉夫联盟（适用于塞尔维亚和黑山） YUGOSLAVIA(SERBIA AND MONTENEGRO)1997.3.211998.1.11998.1.1
56苏丹
SUDAN1997.5.301999.2.92000.1.1
57马其顿
MACEDONIA1997.6.91997.11.291998.1.1
58埃及
EGYPT1997.8.131999.3.242000.1.1
59葡萄牙
PORTUGAL1998.4.212000.6.72001.1.1
60爱沙尼亚
ESTONIA1998.5.121999.1.82000.1.1
61老挝
LAOS1999.1.251999.6.222000.1.1
62塞舌尔
SEYCHELLES1999.8.261999.12.172000.1.1
63菲律宾THE PHILIPPINES1999.11.182001.3.232002.1.1
64爱尔兰
IRELAND2000.4.192000.12.29中(China)2001.1.1
爱(Ireland)2001.4.6
65南非
SOUTH AFRICA2000.4.252001.1.72002.1.1
66巴巴多斯
BARBADOS2000.5.152000.10.272001.1.1
67摩尔多瓦
MOLDOVA2000.6.72001.5.262002.1.1
68卡塔尔国
KATAR2001.4.22008.10.212009.1.1
69古巴
CUBA2001.4.132003.10.172004.1.1
70委内瑞拉
VENEZUELA2001.4.172004.12.232005.1.1
71尼泊尔
NEPAL2001.5.142010.12.312011.1.1
72哈萨克斯坦
KAZAKHSTAN2001.9.122003.7.272004.1.1
73印度尼西亚
INDONESIA2001.11.72003.8.252004.1.1
74阿曼
OMAN2002.3.252002.7.202003.1.1
75尼日利亚
NIGERIA2002.4.152009.3.212010.1.1
76突尼斯
TUNIS2002.4.162003.9.232004.1.1
77伊朗
IRAN2002.4.202003.8.142004.1.1
78巴林
BAHRAIN2002.5.162002.8.82003.1.1
79希腊
GREECE2002.6.32005.11.12006.1.1
80吉尔吉斯
KYRGYZSTAN2002.6.242003.3.292004.1.1
81摩洛哥
MOROCCO2002.8.272006.8.162007.1.1
82斯里兰卡
SRILANKA2003.8.112005.5.222006.1.1
83特立尼达和多巴哥
TRINIDAD AND TOBAGO2003.9.182005.5.22针对不同所得项目分别于
2005.6.1和2006.1.1起执行
84阿尔巴尼亚
ALBANIA2004.9.132005.7.282006.1.1
85文莱
BRUNEI2004.9.212006.12.292007.1.1
86阿塞拜疆
AZERBAIJAN2005.3.172005.8.172006.1.1
87格鲁吉亚
GEORGIA2005.6.222005.11.102006.1.1
88墨西哥
MEXICO 2005.9.122006.3.12007.1.1
89沙特阿拉伯
SAUDI ARABIA2006.1.232006.9.12007.1.1
90阿尔及利亚
ALGERIA 2006.11.62007.7.272008.1.1
91塔吉克斯坦
Tajikistan2008.8.272009.3.282010.1.1
92埃塞俄比亚
ETHIOPIA2009.5.142012.12.252013.1.1
93土库曼斯坦
TURKMENISTAN2009.12.132010.5.302011.1.1
94捷克
CZECH2009.8.282011.5.42012.1.1
95赞比亚
ZAMBIA2010.7.262011.6.302012.1.1
96叙利亚
SYRIA2010.10.312011.9.12012.1.1
97乌干达
UGANDA2012.1.11（尚未生效）
98博茨瓦纳
BOTSWANA2012.4.11（尚未生效）
99厄瓜多尔
ECUADOR2013.1.212014.3.62015.1.1
100智利
CHILE2015.5.252016.8.82017.1.1
101津巴布韦
ZIMBABWE2015.12.12016.9.292017.1.1
102柬埔寨
CAMBODIA2016.10.132018.1.262019.1.1
103肯尼亚
KENYA2017.9.21（尚未生效）
内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表
序号
Serial No.地区
Region签署日期
Signed on生效日期
Effective from执行日期
Applicable since
1香港特别行政区
HKSAR2006.8.212006.12.8内地 (Mainland)： 2007.1.1
香港 (HKSAR)：2007.4.1
2澳门特别行政区
MCSAR2003.12.272003.12.302004.1.1
大陆与台湾签订的避免双重征税协议
序号
Serial No.地区
Region签署日期
Signed on生效日期
Effective from执行日期
Applicable since
1台湾
Taiwan2015.8.25（尚未生效）
注：（1）截至2017年10月，我国已对外正式签署103个避免双重征税协定，其中99个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾签署了税收协议。
（2）①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日，德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国，中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于中国和统一以后的德意志联邦共和国。
②中国政府于1987年6月11日与捷克斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年，捷克斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国，上述协定继续适用。1993年1月1日，捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。2009年8月28日，中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定，该协定适用于捷克共和国。
③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会（南斯拉夫政府）签订避免对所得和财产双重征税协定，后来南斯拉夫解体，据外交部告，该协定由解体后的各国继承，后来中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定，仅有波斯尼亚和黑塞哥维那政府未单独签订，上述协定继续适用于中国和波斯尼亚和黑塞哥维那。
④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府（南斯拉夫联盟政府）签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日，南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国，上述协定继续适用。2006年6月3日，塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。
我国签署的税收情报交换协定一览表
序号
Serial No.国家或地区
Jurisdiction 签署日期
Signed on生效日期
Effective from执行日期
Applicable since
1巴哈马
Bahamas2009-12-012010-08-282011-01-01
2英属维尔京
the British Virgin Islands2009-12-072010-12-302011-01-01
3马恩岛
the Isle of Man2010-10-262011-08-142012-01-01
4根西
Guernsey2010-10-272011-08-172012-01-01
5泽西
Jersey2010-10-292011-11-102012-01-01
6百慕大
Bermuda2010-12-022011-12-312012-01-01
7阿根廷
Argentina2010-12-132011-09-162012-01-01
8开曼
Cayman2011-09-262012-11-152013-01-01
9圣马力诺
San Marino2012-07-092013-04-302014-01-01
10列支敦士登
Liechtenstein2014-01-272014-08-022015-01-01
国际运输收入税收处理情况一览表
(空运)
项目国家（或地区）依据
1. 互征企业所得税
税款不超过总收入的1.5%：菲律宾
避免双重征税协定（或安排）
2. 互免企业所得税
除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）
避免双重征税协定（或安排）
津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱、前苏联
航空协定税收条款
3. 互免个人所得税
津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯
韩国
法国、英国、巴林
航空协定税收条款
税收协定议定书
双边专项国际运输互免税协议
4. 互免间接税
日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门
避免双重征税协定（或安排）
津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯、前苏联
航空协定税收条款
美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林、波兰
互免国际运输收入税收协议或换函
国际运输收入税收处理情况一览表
(海运)
项目国家（或地区）依据
1. 互征企业所得税
减半征收：泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡
税款不超过总收入的1.5%：菲律宾
避免双重征税协定（或安排）
2. 互免企业所得税
除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区）
避免双重征税协定（或安排）
智利、朝鲜、黎巴嫩
阿根廷
海运协定税收条款
互免国际运输收入税收协议或换函
3. 互免个人所得税
前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩
韩国
海运协定税收条款
税收协定议定书
4. 互免间接税
日本、丹麦、新加坡（第8条及议定书）、阿联酋、韩国（第8条及议定书）、印度（第8条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港
避免双重征税协定（或安排）
日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大
海运协定税收条款
美国、前南斯拉夫（互免海运收入税收协定）、俄罗斯（海运合作协定）、老挝（河运协定）、波兰、斯里兰卡、阿根廷、智利、意大利
互免国际运输收入税收协议或换函
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