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增值税事后备案类优惠办理(专业财务代理公司)
发布日期：2015-02-10 09:08:01 点击数：1237次 信息来源：http://www.szgs.gov.cn/szgs/zzsyh/201501/4cc93292766840bfa4213395f1997daf.shtml
1、业务概述
纳税人享受增值税事后备案类优惠项目的，应在纳税申报前或纳税申报的同时将相关备案资料报送主管税务机关。
2、报送资料
(1)自产农产品
①依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(2)避孕药品和用具
①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
（3）古旧图书
①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(4)其他个人销售自己使用过的物品
①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(5)农民专业合作社
①依据：《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料
①依据：《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税字〔2001〕113号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(7)粮食及政府储备食用植物油
①依据：《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 (财税字〔1999〕198号)。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.承担国有粮食收储业务的企业名单。
c.深圳市政府下发的粮油储备任务文件。
(8)资源综合利用产品及劳务
①依据：《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）、《财政部国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告（按相关文件要求提供）。
c.资源综合利用认定证书复印件（提供原件核对）（如未规定必须提供《资源综合利用认定证书》的项目除外）。
d.环境保护部门6个月以内出具的符合污染物排放标准证明。已开展环保核查的企业，应以环保部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料。
(9)黄金、钻石交易
①依据：《国家税务总局关于印发<黄金交易增值税征收管理办法>的通知>》（国税发明电〔2002〕47号）、国家税务总局关于印发《钻石交易增值税征收管理办法》的通知》（国税发〔2006〕131号）、《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）、《国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第8号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.交易资格证明材料。
c.《黄金结算专用发票》（结算联）。
d.销售含有伴生金货物的纳税人，应提供伴生金含量的有效证明。
(10)血站
①依据：《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(11)医疗卫生机构
①依据：《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(12)铁路货车修理
①依据：《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税〔2001〕54号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(13)图书批发、零售环节
①依据：《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(14)边销茶
①依据：《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕 60号）、《财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》（财税〔2011〕 89号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(15)残疾人用品
①依据：《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕60号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(16)进口科研、教学书刊
①依据：《财政部国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1997]66号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(17)农村电网维护费
①依据:《财政部国家税务总局关于农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号），《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》（国税函〔2009〕591号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(18)抗艾滋病药品
①依据:《财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》（财税〔2011〕128号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(19)蔬菜、鲜活肉蛋产品
①依据:《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）、《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔 2012 〕75号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(20)资产重组
①依据:《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(21)农村饮水安全工程
①依据：《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税[2012]30号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(22)熊猫普制金币
①依据：《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》（财税[2012]97号）、《国家税务总局关于发布<熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2013年第6号）、《国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第二批）的公告》（国家税务总局公告2013年第48号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.属于“中国熊猫普制金币授权经销商”的纳税人应提供相关资格证书复印件（提供原件核对）和《中国熊猫普制金币经销协议》复印件（提供原件核对）。金融机构应提供中国银行业监督管理委员会批准其开办个人黄金买卖业务的相关批件材料。
(23)国际货物运输代理服务
①依据：《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 、《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(24)世界银行贷款粮食流通项目
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.属于世界银行贷款粮食流通项目有关证明材料。
(25)邮政服务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.邮政单位提供邮政普通和特殊服务业务的应提供相关证明材料。
(26)撤销金融机构清算
①依据:《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(27)文化事业单位转制
①依据:《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.经营性文化事业单位转制为企业的批复。
（28）跨境应税服务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)，《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第49号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.《跨境应税服务免税备案表》。
c.国际、港澳台运输劳务还应提供：自备运输工具的行驶证复印件及营运证等相关资料。运输合同复印件（提供原件核对）（首次申请提供服务合同及相关证明，每月新增合同在纳税申报前或纳税申报的同时补交合同复印件或汇总清单，清单应包含以下主要内容：每笔合同对应的合同名称及编号、服务接受方名称、合同价款或者计价标准、合同有效期、服务发生地或运输起运地、合同签订时间等）。实际发生国际运输业务或者港澳台运输业务的证明材料（首次申请提供，每月新增留存备查）。
d.国际运输和港澳台运输的程租、期租、湿租服务还应提供：租赁合同复印件（提供原件核对）。运输合同复印件（提供原件核对）（首次申请提供服务合同及相关证明，每月新增合同在纳税申报前或纳税申报的同时补交合同复印件或汇总清单，清单应包含以下主要内容：每笔合同对应的合同名称及编号、服务接受方名称、合同价款或者计价标准、合同有效期、服务发生地或运输起运地、合同签订时间等）。
e.其他跨境部分现代服务业还应提供：提供与服务接受方签订跨境服务书面合同复印件（提供原件核对）。服务地点在境外的证明材料或服务接受方机构所在地在境外的证明材料。
③未提交的合同及相关业务资料应留存备查。
(29)滴灌带和滴灌管产品
①依据:《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.通过省以上质量技术监督部门相关资质认定的质量技术检测合格报告复印件（提供原件核对）。
(30)有机肥产品
①依据:《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b. 生产有机肥产品的纳税人还应报送：由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。
c.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。
(31)饲料产品
①依据:《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》（财税〔2001〕121号）、《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》（国税发〔2003〕114号）、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函〔2004〕884号）、《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》（财税〔2001〕121号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.饲料生产的纳税人还应报送：省级（或深圳市）饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明复印件及原件。
(32)个人转让著作权
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.著作权登记证书。 c.转让著作权的收入证明材料。
(33)航空公司提供飞机播洒农药服务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b. 纳税人有关经营资格和经营范围的证明材料复印件（提供原件核对）。
（34）技术转让、技术开发
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b. 经省级科技主管部门审核认定的技术合同及认定证明（首次备案后发生新技术合同的，每月新增合同在纳税申报前或纳税申报的同时补交新技术合同及其认定证明）。
(35)合同能源管理项目
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 、《关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔 2010 〕110号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.实施合同能源管理项目相关技术、节能效果等说明材料。
(36)离岸服务外包业务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.经省级科技主管部门审核认定的技术合同认定证明。
(37)台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号) 。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b. 交通运输部颁发的“台湾海峡两岸间水路运输许可证”且许可证上注明的公司登记地址在台湾的航运公司。
(38)台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b. 中国民用航空局颁发的“经营许可”或依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空运补充协议》规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司。
(39)美国ABS 船级社
①依据：《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。
②备案所需资料:《纳税人减免税备案登记表》。
(40)电影产业
①依据:《财政部国家发展改革委国土资源部住房和城乡建设部中国人民银行国家税务总局新闻出版广电总局关于支持电影发展若干经济政策的通知》（财教〔2014〕56号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
（41）外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购
①依据:《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税〔2002〕2号）、《财政部国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》（财税〔2005〕13号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.销售合同复印件（提供原件核对）。
c.购货方的免税文件复印件（提供原件核对）。
d.免税申请报告。
③未提交的合同及相关业务资料应留存备查。
（42）失业人员就业项目
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b. 符合条件人员从事个体经营的，应另提供《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》）。
c.吸纳失业人员的企业应另提供：县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》。加盖人力资源社会保障部门认定戳记的《持〈就业失业登记证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》。《就业失业登记证》。
（43）残疾人劳务
①依据:《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b. 由市残疾人联合会和市民政部门出具的残疾人证书。
（44）软件出口
①依据:《财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知》（财税〔2003〕238号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
（45）污水处理费
①依据:《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
（46）国产支线飞机
①依据:《财政部国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税〔2000〕51号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
（47）残疾人个人提供应税服务
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.由市残疾人联合会和市民政部门出具的残疾人证书。
c.残疾人身份证。
d.从事个体经营的，需提供营业执照复印件（提供原件核对）。
（48）一般纳税人放弃零税率的应税服务减免
①依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.放弃零税率选择免税申请书。
（49）来料加工
①依据:《关于商务单位承接(或代理承接)的来料加工业务税收管理问题的通知》（深国税发〔1998〕430号）。
②备案所需资料：
a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.加工合同核销表 (合同到期后)。
c.海关核签的来料加工进出口货物报关单。
d.收汇凭证。
（50）销售自己使用过的固定资产
①依据：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
（51）销售旧货
①依据：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
3、纳税人办理时限
在纳税申报前或纳税申报的同时
4、税务机关办结时限
即时办结
5、办理方式
主管税务机关、网站（预受理）、自助办税终端（预受理）
6、备注
（1）纳税人享受增值税事后备案优惠项目，按下列各具体项目要求提交资料到办税服务厅文书受理岗备案，并在纳税申报时填报《增值税申报表》的附列资料《增值税优惠政策附列资料》。
采用网上申报方式的纳税人可以在提交纸质申报资料前或提交纸质申报资料的同时将备案资料报送主管税务机关。
（2）纳税人享受增值税优惠项目已备案的，有关资质、资格未发生变化的，在纳税申报时填报《增值税申报表》的附列资料《增值税优惠政策附列资料》，不需要重复提交已备案的资料，另有规定除外。
